Reihenfolge
Einzelzuordnung zuerst, FIFO als Vereinfachung
Das BMF stellt bei veräußerten Kryptowerten zunächst auf die Einzelbetrachtung ab. Ist sie nicht möglich, kann für die Wertermittlung vereinfachend unterstellt werden, dass die zuerst angeschafften Einheiten einer Handelsbezeichnung zuerst veräußert wurden. Diese FIFO-Anwendung erfolgt je Wallet und muss dort grundsätzlich beibehalten werden, bis der Bestand dieses Kryptowerts vollständig veräußert ist.
Aktuelle Produktmethode
KryptoMelder berechnet derzeit ausschließlich walletbezogene FIFO für private Standardfälle. Eine andere im Portfolio gespeicherte Methode wird nicht still umgedeutet, sondern erzeugt ein blockierendes Problem.
Wallettrennung
Warum Börse A und Ledger keine gemeinsame Warteschlange sind
Börse A
Eigene BTC-Tranchen mit Anschaffungsdatum und Kostenbasis.
Ledger
Eigener Bestand; bestätigte Eigenüberträge bringen ihre ursprünglichen Tranchen mit.
Ohne verbundenen Ausgang und Eingang darf ein Transfer nicht wie ein neuer Kauf mit unbekannten Anschaffungskosten oder wie ein steuerpflichtiger Verkauf behandelt werden.
Rechenfall
Zwei Käufe, ein Eigenübertrag, ein Verkauf
| Datum | Vorgang | Menge | Wert | FIFO-Folge |
|---|---|---|---|---|
| 15.01.2024 | Kauf auf Börse A | 0,40 BTC | 12.000 € | erste Tranche |
| 20.11.2024 | Kauf auf Börse A | 0,30 BTC | 18.000 € | zweite Tranche |
| 10.03.2025 | Eigenübertrag zum Ledger | 0,25 BTC | kein Verkauf | Anschaffungsdaten wandern mit |
| 20.05.2025 | Verkauf vom Ledger | 0,20 BTC | 14.000 € Erlös | Verbrauch aus erster Tranche |
Verbrauchte Kostenbasis
6.000 €
0,20 von 0,40 BTC aus der ersten 12.000-Euro-Tranche.
Rechnerischer Gewinn
8.000 €
14.000 Euro Erlös abzüglich 6.000 Euro Anschaffungskosten, ohne weitere Gebühren.
Haltedauer
über 1 Jahr
Der Eigenübertrag setzt den Anschaffungszeitpunkt vom 15. Januar 2024 nicht zurück.
Im dargestellten privaten Standardfall liegt der Verkauf außerhalb der Jahresfrist. Gebühren, eine abweichende Einzelzuordnung oder ein anderer steuerlicher Sachverhalt können das Ergebnis verändern.
Wann kein finaler Bericht entstehen darf
- • Ein Abgang lässt den Bestand einer Wallet unter null fallen.
- • Eine vorhandene Menge besitzt keine belegte Anschaffungskosten-Tranche.
- • Ein Transfer zwischen eigenen Konten ist nur einseitig vorhanden oder noch nicht bestätigt.
- • Wallet, EUR-Wert oder Bewertungsnachweis fehlen bei einem relevanten Vorgang.
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Methodik im Zusammenhang
Import, Berechnung und Bericht bilden eine Belegkette. Öffne den Schritt, den du als Nächstes nachvollziehen möchtest.
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