Sind Krypto Airdrops steuerfrei in Deutschland?

Ein Krypto Airdrop (die kostenlose Zuteilung von Tokens in deine Wallet) wird in Deutschland je nach der Art der vorherigen "Gegenleistung" unterschiedlich besteuert. Einen Airdrop zu erhalten, den du nicht bestellt und für den du nichts getan hast, ist im Moment des Zuflusses oft steuerfrei.

Die zwei Steuer-Varianten beim Airdrop

Das BMF-Schreiben von 2022 unterscheidet in Deutschland präzise: Warum hast du den Airdrop erhalten?

Variante 1: Keine Gegenleistung (Schenkung/Zufall)

Jemand schickt dir wahllos neue Meme-Coins in deine Ethereum-Wallet oder du bekommst den Token, weil du lediglich das Netzwerk nutzt (ohne explizite Staking/Farming-Aktion).

• Der Zufluss: Mangels Gegenleistung liegt kein steuerbarer Vorgang vor! Die Anschaffungskosten deiner neuen Token sind 0,00 Euro. Du zahlst keine Steuern auf den Erhalt.
• Der Verkauf: Wenn du diese Token verkaufst, handelt es sich – wie bei normalen Trades – um ein "privates Veräußerungsgeschäft" (§ 23 EStG). Da deine Historie als Anschaffungskosten 0 € ausweist, ist der volle Verkaufspreis purer Gewinn! Verkaufst du unter einem Jahr, ist alles (über der 1.000 € Freigrenze) voll einkommensteuerpflichtig. Nach Ablauf der 1-Jahres-Frist ist der Gewinn steuerfrei.

Variante 2: Mit Gegenleistung (Bounty, Marketing, Tasks)

Du hast für ein Projekt Bilder erstellt, Tweets abgesetzt, an Testnets teilgenommen oder Marketing betrieben, um auf die Airdrop-Liste zu kommen.

• Der Zufluss: Dies ist kein Geschenk mehr. Das Finanzamt ordnet dies den "Sonstigen Einkünften" (§ 22 Nr. 3 EStG) zu. Der Wert der Token zum Zeitpunkt des Erhalts in Euro ist deine Einnahme. Liegen all deine sonstigen Einkünfte (inkl. Staking) über 256 Euro im Jahr, bist du sofort steuerpflichtig!
• Der Verkauf: Wie oben. Der versteuerte Euro-Wert beim Zufluss gilt als dein Start-Kaufpreis.

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