Was ist die Anlage SO (Sonderausgaben) bei Krypto?

Die Anlage SO (Sonstige Einkünfte) ist das offizielle Formular der deutschen Einkommensteuererklärung, in dem Einkünfte deklariert werden, die nicht aus nichtselbstständiger Arbeit oder Kapitalvermögen stammen. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen müssen hier als "Private Veräußerungsgeschäfte" eingetragen werden.

Warum keine Kapitalertragsteuer?

Ein häufiger Fehler von Krypto-Neueinsteigern ist die Annahme, dass Krypto-Gewinne wie Aktien-Gewinne in der Anlage KAP (Kapitalerträge) mit pauschal ~25% Abgeltungssteuer versteuert werden. Das deutsche Finanzamt sieht "echte" Kryptowährungen jedoch nicht als Währung oder Wertpapier, sondern als "andere Wirtschaftsgüter" (§ 23 EStG).

Deshalb gehören sie in die Anlage SO, wo sie mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz (bis zu 45%) besteuert werden.

Wo trage ich Krypto in der Anlage SO ein?

Die Formularzeilen ändern sich fast jedes Jahr leicht, aber der Aufbau bleibt gleich:

1. Zeile 41-48 (Private Veräußerungsgeschäfte): Hier trägst du den Verkauf von Kryptowährungen ein. Du gibst den Verkaufspreis, den Kaufpreis (Anschaffungskosten) und etwaige Gebühren (Werbungskosten) an.
2. Die Freigrenze: Wenn der in diesem Block ermittelte Gewinn im gesamten Jahr unter 1.000 Euro liegt (seit 2024), zahlst du 0€ Steuern. Liegt er bei 1.001 Euro, ist alles voll steuerpflichtig.
3. Zeile 10 (Leistungen / Staking): Wenn du Einkünfte aus Krypto-Staking, Lending oder Airdrops erzielt hast, gehören diese in den oberen Teil der Anlage SO ("Leistungen"). Hier gilt eine strenge Freigrenze von nur 256 Euro pro Jahr.

Muss ich jeden Trade einzeln eintragen?

Nein, in der Regel reicht es dem Finanzamt, wenn du in der Anlage SO "Kryptowährungen" als Art des Wirtschaftsguts einträgst und die errechnete Summe aller Gewinne und Verluste angibst. Du bist jedoch verpflichtet, dem Finanzamt auf Nachfrage einen lückenlosen Nachweis (z.B. einen FIFO-Trade-Report) vorzulegen, der genau zeigt, wie du auf diese Summe gekommen bist.

📄 Spar dir die Papierschlacht: Formulare ausfüllen ist fehleranfällig. KryptoMelder generiert dir nicht nur den Trade-Report, sondern auch die fertigen Summen exakt passend für die Zeilen deiner Elster-Anlage-SO. KryptoMelder testen →