Was ist die Anlage SO bei Krypto?
Fachlich geprüft am 4.8.2026
Die Anlage SO (Sonstige Einkünfte) ist das offizielle Formular der deutschen Einkommensteuererklärung, in dem Einkünfte deklariert werden, die nicht aus nichtselbstständiger Arbeit oder Kapitalvermögen stammen. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen müssen hier als "Private Veräußerungsgeschäfte" eingetragen werden.
Warum keine Kapitalertragsteuer?
Ein häufiger Fehler von Krypto-Neueinsteigern ist die Annahme, dass Krypto-Gewinne wie Aktien-Gewinne in der Anlage KAP (Kapitalerträge) mit pauschal ~25% Abgeltungssteuer versteuert werden. Das deutsche Finanzamt sieht "echte" Kryptowährungen jedoch nicht als Währung oder Wertpapier, sondern als "andere Wirtschaftsgüter" (§ 23 EStG).
Deshalb gehören sie in die Anlage SO, wo sie mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz (bis zu 45%) besteuert werden.
Wo trage ich Krypto in der Anlage SO ein?
Die Formularzeilen ändern sich fast jedes Jahr leicht, aber der Aufbau bleibt gleich:
- Zeile 41-48 (Private Veräußerungsgeschäfte): Hier trägst du den Verkauf von Kryptowährungen ein. Du gibst den Verkaufspreis, den Kaufpreis (Anschaffungskosten) und etwaige Gebühren (Werbungskosten) an.
- Die Freigrenze: Liegt der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr unter 1.000 Euro, greift seit 2024 die Freigrenze. Exakt 1.000 Euro sind nicht weniger als die Grenze.
- Leistungen / Staking: Bestimmte Einkünfte aus Staking, Lending oder vergüteten Airdrops können als sonstige Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG einzuordnen sein. Die gesetzliche Freigrenze greift nur bei Einkünften von weniger als 256 Euro im Kalenderjahr.
Muss ich jeden Trade einzeln eintragen?
Nein, in der Regel reicht es dem Finanzamt, wenn du in der Anlage SO "Kryptowährungen" als Art des Wirtschaftsguts einträgst und die errechnete Summe aller Gewinne und Verluste angibst. Du bist jedoch verpflichtet, dem Finanzamt auf Nachfrage einen vollständig nachvollziehbaren Nachweis (z.B. einen FIFO-Trade-Report) vorzulegen, der genau zeigt, wie du auf diese Summe gekommen bist.
Werte vorbereitet übernehmen: KryptoMelder stellt berechnete Summen und Nachweise für die Steuerunterlagen bereit. Prüfe die Bezeichnungen und Zeilen in der Anlage SO des jeweiligen Steuerjahres, da Formulare geändert werden können. KryptoMelder testen →